资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表A105091

CCC 发布于:2017-02-22 11:07 阅读:4869 收藏:0 下载:204 大小:13.35 K

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本表适用于发生资产损失税前扣除专项申报事项的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)等相关规定,及国家统一企业会计制度,填报纳税人资产损失会计、税法处理以及纳税调整情况。


一、有关项目填报说明

1.第1列“项目”:填报纳税人发生资产损失的具体项目名称,应逐笔逐项填报具体资产损失明细。


2.第2列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入本年损益的资产损失金额。


3.第3列“处置收入”:填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。


4.第4列“赔偿收入”:填报纳税人发生的资产损失,取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额。


5.第5列“计税基础”:填报按税法规定计算的发生损失时资产的计税基础,含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。


6.第6列“税收金额”:填报按税法规定确定的允许当期税前扣除的资产损失金额,为第5-3-4列的余额。


7.第8列“纳税调整金额”:填报第2-6列的余额。


二、表内、表间关系

(一)表内关系

1.第1行=第2+3+4+5行。


2.第6行=第7+8+9+10行。


3.第11行=第12+13+14+15行。


4.第16行=第17+18+19行。


5.第20行=第1+6+11+16行。


6.第6列=第5-3-4列。


7.第7列=第2-6列。


(二)表间关系

1.第1行第2列=表A105090第10行第1列。


2.第1行第6列=表A105090第10行第2列。


3.第1行第7列=表A105090第10行第3列。


4.第6行第2列=表A105090第11行第1列。


5.第6行第6列=表A105090第11行第2列。


6.第6行第7列=表A105090第11行第3列。


7.第11行第2列=表A105090第12行第1列。


8.第11行第6列=表A105090第12行第2列。


9.第11行第7列=表A105090第12行第3列。


10.第16行第2列=表A105090第13行第1列。


11.第16行第6列=表A105090第13行第2列。


12.第16行第7列=表A105090第13行第3列。


13.第20行第2列=表A105090第9行第1列。


14.第20行第6列=表A105090第9行第2列。


15.第20行第7列=表A105090第9行第3列。


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